Od kiedy można złożyć zeznanie podatkowe w Holandii?
Holenderski rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym i kończy się 31 grudnia. Zeznanie za dany rok składa się dopiero po jego zakończeniu, zwykle od 1 marca następnego roku. Przykładowo dochody uzyskane w 2025 r. wykazuje się w zeznaniu dostępnym od 1 marca 2026 r.
Rozliczenie oznacza złożenie zeznania podatkowego, czyli aangifte inkomstenbelasting. Na jego podstawie Belastingdienst, holenderski urząd skarbowy, ustala ostateczną kwotę podatku. Wynikiem może być dopłata albo zwrot, zależnie między innymi od dochodów, zaliczek potrąconych w ciągu roku i przysługujących odliczeń.
Nie trzeba składać zeznania w pierwszym dniu, w którym system zostaje udostępniony. Warto jednak nie odkładać przygotowań na ostatnią chwilę. Po zakończeniu roku zbierz informacje o dochodach, pobranym podatku, ulgach i innych okolicznościach, które mogą mieć wpływ na obliczenie zobowiązania.
Do kiedy trzeba rozliczyć podatek?
Typowy termin złożenia zeznania upływa 1 maja. Dla rozliczenia za 2025 r. standardowy harmonogram wygląda więc następująco: rok podatkowy kończy się 31 grudnia 2025 r., zeznanie można składać od 1 marca 2026 r., a zwykły termin przypada 1 maja 2026 r.
Nie zakładaj jednak, że data 1 maja będzie wiążąca w każdej sytuacji. Sprawdź list od Belastingdienst, ponieważ urząd może wskazać inny termin. Pismo informuje również, czy w danym przypadku złożenie zeznania jest obowiązkowe. Jeśli mieszkasz poza Holandią, termin i sposób postępowania mogą zależeć od daty podanej w wezwaniu dla podatnika nierezydenta.
Jeśli nie zdążysz przygotować zeznania, możesz wystąpić o przedłużenie terminu. Wniosek należy złożyć przed upływem obowiązującej daty, a w przypadku mieszkańców Holandii zasadniczo przed 1 maja. Złożenie go dopiero po terminie może oznaczać, że urząd nie przyzna odroczenia. Spóźnienie może wiązać się z konsekwencjami, takimi jak kara lub odsetki, dlatego warto sprawdzić procedurę i działać odpowiednio wcześnie.
Kto musi się rozliczyć, a kto może odzyskać podatek?
Jeżeli otrzymasz wezwanie do złożenia zeznania, zastosuj się do wskazanej w nim daty, nawet jeśli spodziewasz się zwrotu. Brak listu nie zawsze oznacza jednak, że nie musisz nic robić. Obowiązek może powstać, gdy po obliczeniu podatku okaże się, że masz dopłatę albo przysługuje Ci zwrot przekraczający próg ustalony dla danego roku.
Dla zeznania za 2025 r. wskazany próg wynosi 58 euro należnej dopłaty oraz 19 euro zwrotu. Są to kwoty dotyczące konkretnego roku podatkowego, a nie stałe wartości obowiązujące bezterminowo. Progi mogą się zmieniać, dlatego przed podjęciem decyzji sprawdź zasady dotyczące roku, którego dotyczy zeznanie.
Rozliczenie może być opłacalne także bez wezwania. W trakcie roku pracodawca lub inny płatnik mógł potrącać zaliczki wyższe niż ostateczny podatek. W takiej sytuacji złożenie zeznania może pozwolić odzyskać nadpłatę. Z drugiej strony dodatkowe dochody albo zbyt niskie zaliczki mogą oznaczać, że po obliczeniu rocznego podatku trzeba będzie dopłacić. Sam fakt, że podatek był potrącany z wynagrodzenia, nie przesądza więc o wyniku rozliczenia.
Jak rozliczyć się online i co przygotować?
Najczęściej zeznanie można wysłać elektronicznie przez konto Mijn Belastingdienst lub aplikację urzędu. W wielu przypadkach dane są częściowo wstępnie uzupełnione, ale podatnik powinien je dokładnie sprawdzić i poprawić, jeśli są niepełne albo niezgodne z jego sytuacją. Dostępność usług cyfrowych ułatwia złożenie zeznania, lecz nie zwalnia z odpowiedzialności za prawidłowość podanych informacji.
Przed rozpoczęciem przygotuj dane dotyczące dochodów i pobranych zaliczek oraz informacje o ulgach i odliczeniach, które mogą mieć zastosowanie. Sprawdź również dane osobowe i okres, którego dotyczy zeznanie. W zależności od sytuacji można skorzystać z systemu internetowego, aplikacji albo formularza papierowego, jeśli jest wymagany lub wygodniejszy.
Po wysłaniu zeznania urząd analizuje przekazane dane i ustala wysokość podatku. Czas oczekiwania na informację zależy od rodzaju zeznania i indywidualnej sytuacji. W przypadku nierezydentów osoby składające zeznanie przed 1 kwietnia mogą orientacyjnie otrzymać informację przed 1 lipca, ale ostateczne rozliczenie może potrwać dłużej. Nie traktuj tego terminu jako gwarancji otrzymania decyzji w konkretnej dacie.
Jak rozliczyć rok przyjazdu lub wyjazdu z Holandii?
Jeśli mieszkałeś w Holandii tylko przez część roku, na przykład przyjechałeś do pracy albo wyjechałeś przed jego końcem, sprawdź zasady dotyczące roku migracji. Standardowe zeznanie może nie uwzględniać prawidłowo szczególnego okresu pobytu. W takich przypadkach stosuje się specjalne zeznanie migracyjne, czyli formularz M, dostępny również online.
Rozliczenie roku migracji może obejmować dochody i sytuację podatkową związaną zarówno z pobytem w Holandii, jak i z okresem spędzonym w innym kraju. To, jakie informacje trzeba wykazać, zależy od konkretnych okoliczności, w tym daty przyjazdu lub wyjazdu i źródeł dochodu. Jeśli mieszkasz poza Holandią, ale uzyskujesz dochody z tego kraju, możesz podlegać rozliczeniu jako nierezydent. Obowiązek zależy między innymi od wezwania urzędu oraz wysokości należnego podatku lub zwrotu.
Nierezydenci mogą rozliczać także wcześniejsze lata. Dla zeznania za 2025 r. wskazany termin końcowy przypada 31 grudnia 2030 r. Nie oznacza to, że w każdej sprawie obowiązują identyczne warunki, dlatego sprawdź właściwą procedurę dla swojego statusu i roku podatkowego.
Najważniejsza zasada: zeznanie za dany rok można zwykle złożyć od 1 marca kolejnego roku, a typowy termin upływa 1 maja. Zawsze potwierdź indywidualną datę w korespondencji z Belastingdienst. Jeśli nie otrzymałeś wezwania, nadal sprawdź, czy wysokość dopłaty lub możliwego zwrotu nie powoduje obowiązku rozliczenia.
Wykorzystane materiały
- https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/en/individuals/content/non-resident-taxpayer-how-do-i-file-my-income-tax-return
- https://business.gov.nl/finance-and-taxes/filing-tax-returns/filing-your-income-tax-return/
- https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/en/individuals/content/living-abroad-necessary-details-for-tax-return
- https://business.gov.nl/finance-and-taxes/filing-tax-returns/applying-for-a-tax-filing-extension/
- https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/en/individuals/content/living-abroad-tax-decision